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旅游、飲食服務企業營業稅會計處理舉例（二）
2021-07-25班級簡介：［例2］某飯店1994年8月份取得營業收入情況如下： 客房營業收入 1600000元 寫字樓營業收入 1200000元 飯店所屬餐廳營業收入 2000000元 飯店所屬洗衣房營業收入 400000元 飯店所屬卡拉ＯＫ歌舞廳收入： 門票收入 180000元 點歌費 80000元 詳情 -
營業稅的最佳會計處理方案（2）
2021-07-25班級簡介：一、營業稅的計算 營業稅屬于價內稅，采用從價定率方法計算應納稅額。納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產或銷售不動產后，按照營業額和規定的稅率計算應納營業稅額。其計算公式為： 應納營業稅額=營業額×適用稅率 首先需要確定的，是營業額的性質，即營業額是屬于營業稅稅目稅率表中哪一個稅目的營業額，才能確定其相應的適用稅率。其次，需要對營業額的內容加以確認，即對應納詳情 -
營業稅會計――對外經濟合作企業營業稅的會計處理
2021-07-25班級簡介：[例1]國際工程公司2001年7月31日有關營業收入資料如下： 營業收入 178000000元 承包工程收入 142800000元 其中：海外工程承包收入 93600000元 國內工程承包收入 48400000元（其中有一項裝修工程為包工不包料工程，材料成本為640000元） 房地產經營收入 4620詳情 -
營業稅會計處理——營業稅的納稅人
2021-07-25班級簡介：在中華人民共和國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人，為營業稅的納稅義務人（以下簡稱納稅人）。 這里所稱"單位"，是指國有企業、集體企業、私營企業、股份制企業、其他企業和行政單位、事業單位、軍事單位、社會團體及其他單位；所稱“個人”，是指個體工商戶及其他有經營行為的個人。 企業租賃或承包給他人經營的，以承租人或承包人（指具有獨立的經營詳情 -
營業稅會計處理——營業稅應納稅額的計算（一）
2021-07-25班級簡介：一、營業稅的稅率 營業稅的稅率主要有兩擋，即交通運輸業、建筑業、郵電通信業、文化體育業為3％，金融保險業等為8％。 納稅人經營娛樂業具體適用稅率，由省、自治區、直轄市人民政府在規定的幅度（5％～20％）內確定。 納稅人兼有不同稅目應稅行為的，應分別核算不同稅目的營業額、轉讓額、銷售額（以下簡稱營業額）。未分別核算營業額的，從高適用稅率。 營業稅的具體詳情 -
施工企業營業稅會計處理舉例
2021-07-25班級簡介：[例]某建筑工程公司1994年6月30日有關資料如下： 工程結算收入7800000元 其中包括：企業裝修隊取得裝修費160000元，該項裝修工程所用材料640000元，由對方單位自備。 另外，企業支付給某工程隊分包工程價款600000元; 其他業務收入260000元 其中包括： (1)機構作業收入30000元 (2)無形資產轉讓收入160000詳情 -
扣繳營業稅款的會計處理
2021-07-25班級簡介：營業稅的扣繳義務人主要包括：委托金融機構發放貸款的，其應納稅款以受托發放貸款的金融機構為扣繳義務人；建筑安裝業務實行分包或者轉包的，其應納稅款以總承包人為扣繳義務人；境外單位或者個人在境內發生應稅行為而在境內未設有機構的，其應納稅款以代理人為扣繳義務人；沒有代理人的，以受讓者或購買者為扣繳義務人；單位或者個人舉辦演出，由他人售票的，其應納稅款以售票者為扣繳義詳情 -
營業稅會計處理——營業稅的稅目和征稅范圍（二）
2021-07-25班級簡介：(三)金融保險業 金融保險業，是指經營金融、保險的業務。 本稅目的征收范圍包括：金融、保險。 1.金融 金融，是指經營貨幣資金融通活動的業務，包括貸款、融資租賃、金融商品轉讓、金融經紀業和其他金融業務。 (1)貸款，是指將資金貸與他人使用的業務，包括自有資金貸款和轉貸。 自有資金貸款，是指將自有資本金或吸收的單位、個人的存款貸與他人使用。 轉貸詳情 -
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企業取得贊助款收入是否應繳納營業稅？
2021-07-25班級簡介：【問題】 企業取得贊助款收入是否應繳納營業稅? 【解答】 根據《國家稅務總局關于印發〈營業稅問題解答(之一)的通知〉》(國稅函發[1995]156號)規定，單位和個人取得的各種名目的贊助收入是否繳納營業稅，主要看是否發生了向贊助方提供應稅勞務、轉讓無形資產或轉讓不動產所有權的行為。如果沒有向贊助方提供應稅勞務、轉讓無形資產或轉讓不動產所有權，此項收入屬詳情 -
出售或轉讓影視作品使用權如何繳納營業稅
2021-07-25班級簡介：【問題】 影視公司制作影視作品并將其對外銷售或將其交給電視臺播放收取費用，應該如何繳納營業稅? 【解答】 根據我國《著作權法》第三條規定，影視作品屬于作品，作者享有著作權。影視公司制作的影視作品對外銷售，屬于轉讓該著作的所有權的行為，應依“轉讓無形資產”稅目中的“轉讓著作權”項目繳納營業稅。 影視公司制作的影視作品交給電視臺播放，屬于有償將著作權的使詳情 -
自建固定資產材料費要補營業稅嗎？
2021-07-25班級簡介：【提問】 企業自建廠房過程中，有些材料未通過建筑公司而由公司自行購入的，取得了增值稅專用發票并進行了進項抵扣，我公司要對該材料補交營業稅嗎? 【解答】 對于給貴公司提供建筑勞務的施工單位在計征建筑業營業稅時，根據《中華人民共和國營業稅暫行條例》(中華人民共和國國務院令2008年第540號)第十六條規定：除本細則第七條規定外，納稅人提供建筑業勞務(不含裝詳情 -
賠償款收支的會計和稅務處理
2021-07-25班級簡介：納稅人在經營過程中可能出現一些經濟糾紛，為了解決這些糾紛，一方可能提起訴訟，也可能與對方協商解決，但不管如何解決，最終很可能以一方支付另一方賠償款而告終。那么，收到和支付的賠償款如何進行相應的會計和稅務處理呢？筆者為此分析如下。 一、會計和稅務處理分析 （一）涉及增值稅的賠償 1、銷售方收到的賠償款 對于經營增值稅應稅貨物或應稅勞務的行為，許多人認為詳情 -
營業稅的賬務處理——有關賬務處理
2021-07-25班級簡介：有關賬務處理 （一）工業企業以外的企業發生營業稅應稅行為的賬務處理 工業企業以外的企業發生營業稅應稅行為的，按其營業額和規定的稅率，計算應交納的營業稅，借：“主營業務稅金及附加”科目，貸：“應交稅金——應交營業稅”科目。 （二）工業企業提供應稅勞務的賬務處理 企業經營工業生產以外的營業稅勞務所取得的收入，按規定應交的營業稅，借：“其他業務支出”科目，貸：“應詳情 -
總機構收取管理費應繳納營業稅
2021-07-25班級簡介：討論總機構收取的管理費是否繳納營業稅，首先要了解總機構管理費的企業所得稅規定，因為總機構收取管理費的營業稅處理規定源于企業所得稅的規定。原《外商投資和外國企業所得稅法》規定，企業不得列支向其關聯企業支付的管理費。原《企業所得稅法》規定，凡具備企業法人資格和綜合管理職能，并且為其下屬分支機構和企業提供管理服務又無固定經營收入來源的經營管理與控制中心機構(以下簡詳情
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